Exenciones fiscales para iglesias explicadas (y cómo saber si está exento)
Las iglesias de EE. UU. fueron reconocidas oficialmente como exentas de impuestos en 1894. Antes de esto, eran no oficialmente exentas de impuestos. Este movimiento ha sido atribuido durante mucho tiempo a la separación de la iglesia y el estado, que es un mandato constitucional.
Sin embargo, hasta el día de hoy, el concepto detrás de la exención de impuestos para las iglesias sigue siendo confuso y es motivo de acalorados debates entre académicos y juristas.
Sus debates no son el núcleo de este artículo. En cambio, nos adentraremos en lo que significa para una iglesia estar exenta de impuestos, qué califica a una iglesia para ese estatus y cuánto control tiene el IRS sobre los libros de las iglesias.
¿Cómo define el IRS una iglesia?
El IRS tiene una definición estricta de una iglesia que evita que cualquiera nombre a un grupo como iglesia y disfrute de la exención fiscal federal. Para fines fiscales, el IRS define una iglesia como un lugar de culto. Su definición también abarca mezquitas, sinagogas, templos y otros lugares de culto.
En la mayoría de los casos, es obvio si una organización es una iglesia o no. Sin embargo, el IRS requiere que la organización tenga:
- Una existencia legal distinta
- Una forma de adoración y un credo reconocido
- Un gobierno eclesiástico definido y distinto
- Un código formal de disciplina y doctrina
- Una membresía no asociada con ninguna otra iglesia o denominación
- Una historia religiosa distinta
- Ministros ordenados que ministran a la congregación
- Una literatura propia
- Ministros ordenados seleccionados tras completar estudios prescritos
- Lugares de culto establecidos
- Servicios religiosos regulares
- Congregaciones regulares
- Escuelas para preparar a sus ministros y
- Escuelas dominicales para proporcionar instrucción religiosa a los jóvenes
No todos los requisitos deben ser cumplidos por la iglesia. Sin embargo, el IRS lo utiliza como una lista de verificación para confirmar si una organización es una iglesia caso por caso.
¿Por qué las iglesias no pagan impuestos?
Las iglesias caen bajo la categoría de organizaciones benéficas en la ley fiscal estadounidense, considerando el avance de la religión como una actividad benéfica. Las organizaciones benéficas están exentas de pagar impuestos. Se les otorga un estatus 501c3.
Además, según la Primera Enmienda de la Constitución, la separación de la iglesia y el estado es un mandato constitucional.
Esto significa que el gobierno evita cualquier involucramiento con la religión, permitiendo a las iglesias operar sin imponer impuestos o requisitos de presentación de exención fiscal en la mayoría de los casos.
La mayoría de las organizaciones obligadas a pagar impuestos también son auditadas por el gobierno. El gobierno proporciona reglas sobre lo que cuenta como gastos comerciales legítimos y regula cómo las empresas llevan su contabilidad.
Este tipo de supervisión, cuando se aplica a las iglesias, va en contra de la separación de la iglesia y el estado. La constitución exige que se respete fundamentalmente la libertad religiosa.
Calificaciones para el estatus de exención fiscal
El IRS tiene las siguientes calificaciones que categorizan un lugar de culto como una organización benéfica elegible para un estatus 501c3.
- La organización debe operar únicamente con fines religiosos, científicos, caritativos o educativos
- Las ganancias netas de la organización no deben proporcionar ningún beneficio a un individuo privado o accionista
- La organización no puede dedicar una parte significativa de su actividad a influir en la legislación
- La organización no puede intervenir en campañas políticas
- Todas las actividades de la organización deben ser legales y estar en línea con la política pública
Cómo solicitar exenciones fiscales
Siempre que su iglesia haya cumplido con todas las calificaciones del IRS, no hay necesidad de solicitar una exención fiscal federal. El estatus se otorga automáticamente.
Sin embargo, algunas iglesias aún pueden optar por solicitar el estatus para asegurar a los miembros, líderes y contribuyentes de la iglesia que está exenta de impuestos y que todas las contribuciones son deducibles de impuestos.
Si en su lugar está comenzando una organización religiosa, el IRS la define de manera diferente y requiere que solicite formalmente un estatus de caridad 501c3. Sin embargo, si la organización genera menos de $5,000 anuales, no está obligada a registrarse.
Si desea solicitar el estatus 501c3, el IRS tiene un Guía fiscal para iglesias y organizaciones religiosas en formato PDF que documenta el proceso.
En general, deberá:
- Asegurarse de que su organización tenga un número de identificación de empleador (EIN) activo y esté reconocida como una asociación, fideicomiso o corporación.
- Revisar si su organización tiene un propósito de exención fiscal que califique para el estatus de exención fiscal
- Presentar el Formulario 1023 del IRS para la exención de reconocimiento de exención fiscal
- Reunir y adjuntar todos los documentos requeridos, incluidos los documentos organizativos de la organización
- Proporcionar tres años de estados financieros y documentos fiscales detallando ingresos y gastos
- Pedir a su abogado, si lo tiene, que presente la documentación adecuada como parte de la solicitud
- Pagar la tarifa requerida
Luego, el IRS le responderá con el estado de su solicitud o una solicitud de información adicional.
Requisitos de mantenimiento de registros para organizaciones exentas de impuestos
A pesar de que el IRS tiene una supervisión limitada sobre las iglesias, cualquier organización exenta de impuestos aún debe cumplir con estrictos requisitos de mantenimiento de registros del organismo fiscal. El IRS proporciona información específica sobre el mantenimiento de registros que ayuda a facilitar el proceso de solicitud.
En general, todas las organizaciones calificadas para el estatus 501c3 deben documentar todos los gastos, recibos, costos, ingresos y créditos y presentar anualmente el Formulario IRS 990. Las organizaciones también deben asegurarse de que sus libros estén disponibles para auditoría por parte del IRS a solicitud.
Siempre que una organización cumpla con este protocolo y mantenga registros actualizados, puede mantener su estatus de exención fiscal.
Estatus fiscal para iglesias que generan ingresos
Las iglesias necesitan dinero para operar de manera eficiente. Según la exención fiscal federal, las iglesias nunca tienen que pagar impuestos por ingresos no ganados como regalos, donaciones, ingresos de inversiones y subvenciones.
Sin embargo, si una iglesia participa regularmente en actividades comerciales no relacionadas con su misión religiosa que generan ingresos, debe pagar un impuesto especial sobre las ganancias obtenidas. Este impuesto se llama impuesto sobre ingresos comerciales no relacionados (UBIT).
Un ejemplo de cuándo una iglesia está obligada a pagar UBIT es cuando sus miembros son contratados regularmente para ejercicios de siembra en tierras forestales privadas y reciben el dinero ganado.
Los siguientes canales de ingresos no están sujetos a UBIT:
- Tiendas de segunda mano
- Juegos de bingo
- Listas de donantes
- Trabajo voluntario
- Publicidad
- Regalos a bajo costo
Si una iglesia gana más de $1,000 anuales en ingresos brutos de actividades comerciales o comerciales no relacionadas, debe presentar el Formulario IRS 990-T, Declaración del impuesto sobre los ingresos de organizaciones exentas.
Mantenga un mejor seguimiento de las contribuciones y donaciones de su iglesia utilizando software de gestión de iglesias
Las contribuciones y donaciones constituyen una parte sustancial de los ingresos de la mayoría de las iglesias. Para mantener sus registros actualizados y cumplir con partes de la ley federal sobre una organización 501c3, invierta en un software de gestión de iglesias adecuado que registre digitalmente cada contribución o donación realizada para facilitar la contabilidad.