Isenções fiscais para igrejas explicadas (e como saber se você está isento)

As igrejas dos EUA foram oficialmente reconhecidas como isentas de impostos em 1894. Antes disso, elas eram não oficialmente isentas de impostos. Esse movimento tem sido atribuído há muito tempo à separação entre igreja e estado, que é um mandato constitucional.

No entanto, até hoje, o conceito de que as igrejas são isentas de impostos ainda é confuso e causa debates acalorados entre acadêmicos e juristas.

Esses debates não são o foco deste artigo. Em vez disso, vamos explorar o que significa para uma igreja ser isenta de impostos, o que qualifica uma igreja para esse status e quanta supervisão o IRS exerce sobre os livros das igrejas.

Como o IRS define uma igreja?

O IRS tem uma definição rígida para uma igreja que impede qualquer um de nomear um encontro como igreja e desfrutar da isenção fiscal federal. Para fins fiscais, o IRS define uma igreja como um local de culto. Sua definição também abrange mesquitas, sinagogas, templos e outros locais de adoração.
Na maioria dos casos, é óbvio se uma organização é uma igreja ou não. No entanto, o IRS exige que a organização tenha:

• Uma existência legal distinta
• Uma forma de culto e um credo reconhecido
• Um governo eclesiástico definido e distinto
• Um código formal de disciplina e doutrina
• Uma associação não vinculada a nenhuma outra igreja ou denominação
• Uma história religiosa distinta
• Ministros ordenados que ministram à congregação
• Uma literatura própria
• Ministros ordenados selecionados após concluir estudos prescritos
• Locais de culto estabelecidos
• Serviços religiosos regulares
• Congregações regulares
• Escolas para preparar seus ministros e
• Escolas dominicais para fornecer instrução religiosa para os jovens

Nem todos os requisitos precisam ser cumpridos pela igreja. No entanto, o IRS usa isso como uma lista de verificação para confirmar se uma organização é uma igreja caso a caso.

Por que as igrejas não pagam impostos?

Igrejas se enquadram como instituições de caridade na lei fiscal americana, com o avanço da religião sendo visto como uma atividade caritativa. Instituições de caridade estão isentas de pagar impostos. Elas recebem um status 501c3.
Além disso, de acordo com a Primeira Emenda da Constituição, a separação entre igreja e estado é um mandato constitucional.

Isso significa que o governo evita qualquer envolvimento com a religião, permitindo que as igrejas operem sem impor impostos ou requisitos de apresentação de isenção fiscal na maioria dos casos.

A maioria das organizações obrigadas a pagar impostos também são auditadas pelo governo. O governo fornece regras sobre o que conta como despesas comerciais legítimas e regula como as empresas fazem sua contabilidade.

Esse tipo de supervisão, quando aplicado a igrejas, vai contra a separação entre igreja e estado. A constituição exige que a liberdade religiosa seja respeitada fundamentalmente.

Qualificações para o status de isenção fiscal

O IRS possui as seguintes qualificações que categorizam um local de culto como uma organização de caridade elegível para um status 501c3.

1. A organização deve operar exclusivamente para fins religiosos, científicos, caritativos ou educacionais
2. Os lucros líquidos da organização não devem beneficiar nenhum indivíduo ou acionista privado
3. A organização não pode dedicar uma parte significativa de suas atividades para influenciar a legislação
4. A organização não pode intervir em campanhas políticas
5. Todas as atividades da organização devem ser legais e alinhadas com a política pública

Como solicitar isenções fiscais

Desde que sua igreja tenha atendido a todas as qualificações do IRS, não há necessidade de solicitar uma isenção fiscal federal. O status é concedido automaticamente.
No entanto, algumas igrejas ainda podem optar por solicitar o status para garantir aos membros, líderes e contribuidores da igreja que a igreja está isenta de impostos e que todas as contribuições são dedutíveis fiscalmente.

Se você está iniciando uma organização religiosa, o IRS a define de forma diferente e exige que você solicite formalmente um status de caridade 501c3. No entanto, se a organização gerar menos de $5,000 anualmente, você não é obrigado a fazer o registro.

Se desejar solicitar o status 501c3, o IRS tem um Guia Fiscal para Igrejas e Organizações Religiosas em formato PDF que documenta o processo.

Geralmente, você terá que:

• Certificar-se de que sua organização tem um número de identificação do empregador (EIN) ativo e é reconhecida como uma associação, confiança ou corporação.
• Revisar se sua organização tem um propósito de isenção fiscal que qualifique para o status de isenção fiscal
• Preencher o Formulário 1023 do IRS para reconhecimento de isenção fiscal
• Reunir e anexar todos os documentos necessários, incluindo os documentos organizacionais da organização
• Fornecer três anos de demonstrações financeiras e documentos fiscais detalhando receitas e despesas
• Pedir ao advogado da sua organização, se você tiver um, para apresentar a documentação adequada como parte da solicitação
• Pagar a taxa exigida

O IRS então retornará a você com o status de sua solicitação ou um pedido de informações adicionais.

Requisitos de manutenção de registros para organizações isentas de impostos

Apesar de o IRS ter supervisão limitada sobre as igrejas, qualquer organização isenta de impostos ainda deve seguir rígidos requisitos de manutenção de registros do órgão fiscal. O IRS fornece informações específicas sobre manutenção de registros que ajudam a facilitar o processo de solicitação.
Em geral, todas as organizações qualificadas para o status 501c3 devem documentar todas as despesas, recibos, custos, receitas e créditos e apresentar anualmente o Formulário IRS 990. As organizações também devem garantir que seus livros estejam disponíveis para auditoria pelo IRS mediante solicitação.

Desde que uma organização siga este protocolo e mantenha registros atualizados, pode manter seu status de isenção fiscal.

Status fiscal para igrejas que geram dinheiro

As igrejas precisam de dinheiro para operar de forma eficiente. De acordo com a isenção fiscal federal, as igrejas nunca têm que pagar impostos sobre rendimentos não ganhos, como presentes, doações, rendimentos de investimentos e subsídios.
No entanto, se uma igreja se envolver regularmente em atividades comerciais não relacionadas à sua missão religiosa que geram receita, ela deve pagar um imposto especial sobre os lucros obtidos. Esse imposto é chamado de imposto sobre a renda de negócios não relacionados (UBIT).

Um exemplo de quando uma igreja é obrigada a pagar UBIT é quando seus membros são contratados regularmente para atividades de plantio em terras florestais privadas e recebem o dinheiro ganho.

Os seguintes canais de renda não estão sujeitos ao UBIT:

• Lojas de segunda mão
• Jogos de bingo
• Listas de doadores
• Trabalho voluntário
• Publicidade
• Brindes de baixo custo

Se uma igreja ganhar mais de $1,000 anualmente em receitas brutas de negócios ou comércio não relacionados, ela deve apresentar o Formulário IRS 990-T, Declaração do Imposto sobre a Renda de Organizações Isentas.

Acompanhe melhor as contribuições e doações da sua igreja usando software de gestão de igrejas

As contribuições e doações formam uma parte substancial da receita da maioria das igrejas. Para manter seus registros atualizados e cumprir com partes da lei federal sobre uma organização 501c3, invista em um software de gestão de igrejas adequado que registre digitalmente cada contribuição ou doação feita para facilitar a contabilidade.