Explication des exonérations fiscales pour les églises (et comment savoir si vous êtes exonéré)

Les églises américaines ont été officiellement reconnues comme exonérées d’impôts en 1894. Avant cela, elles étaient exonérées d’impôts de manière non officielle. Ce mouvement a longtemps été attribué à la séparation de l’église et de l’État, qui est un mandat constitutionnel.

Cependant, jusqu’à ce jour, le concept selon lequel les églises sont exonérées d’impôts reste confus et suscite un débat passionné parmi les universitaires et les juristes.

Leurs débats ne sont pas le cœur de cet article. Au lieu de cela, nous allons plonger dans ce que signifie pour une église d’être exonérée d’impôts, ce qui qualifie une église pour ce statut et quel est le niveau de supervision que l’IRS exerce sur les livres des églises.

Comment l’IRS définit-il une église ?

L’IRS a une définition stricte d’une église qui empêche quiconque de nommer un rassemblement une église et de bénéficier de l’exemption fiscale fédérale. À des fins fiscales, l’IRS définit une église comme un lieu de culte. Sa définition couvre également les mosquées, les synagogues, les temples et d’autres lieux de culte.
Dans la plupart des cas, il est évident qu’une organisation est une église ou non. Cependant, l’IRS exige que l’organisation ait :

• Une existence légale distincte
• Une forme de culte et un credo reconnu
• Un gouvernement ecclésiastique défini et distinct
• Un code formel de discipline et de doctrine
• Une adhésion non associée à une autre église ou dénomination
• Une histoire religieuse distincte
• Des ministres ordonnés qui ministres à la congrégation
• Une littérature propre
• Des ministres ordonnés sélectionnés après avoir complété des études prescrites
• Des lieux de culte établis
• Des services religieux réguliers
• Des congrégations régulières
• Des écoles pour préparer ses ministres et
• Des écoles du dimanche pour fournir une instruction religieuse aux jeunes

Toutes les exigences ne doivent pas être remplies par l’église. Cependant, l’IRS l’utilise comme une liste de contrôle pour confirmer si une organisation est une église au cas par cas.

Pourquoi les églises ne paient-elles pas d’impôts ?

Les églises relèvent des œuvres de charité selon la loi fiscale américaine, avec l’avancement de la religion étant considéré comme une activité charitable. Les œuvres de charité sont exemptées de payer des impôts. Elles reçoivent un statut 501c3.
De plus, selon le Premier Amendement de la Constitution, la séparation de l’église et de l’État est un mandat constitutionnel.

Cela signifie que le gouvernement évite toute implication avec la religion, permettant aux églises d’opérer sans imposer d’impôts ou d’exigences de déclaration d’exemption d’impôt dans la plupart des cas.

La plupart des organisations obligées de payer des impôts sont également auditées par le gouvernement. Le gouvernement fournit des règles sur ce qui compte comme des dépenses professionnelles légitimes et régule comment les entreprises tiennent leur comptabilité.

Ce type de supervision, lorsqu’il s’applique aux églises, va à l’encontre de la séparation de l’église et de l’État. La Constitution exige que la liberté religieuse soit respectée fondamentalement.

Qualifications pour le statut d’exonération fiscale

L’IRS a les qualifications suivantes qui catégorisent un lieu de culte comme une organisation de bienfaisance éligible à un statut 501c3.

1. L’organisation doit fonctionner uniquement à des fins religieuses, scientifiques, caritatives ou éducatives
2. Les bénéfices nets de l’organisation ne doivent fournir aucun avantage à un particulier ou un actionnaire privé
3. L’organisation ne peut pas consacrer une part significative de son activité à influencer la législation
4. L’organisation ne peut pas intervenir dans des campagnes politiques
5. Toutes les activités de l’organisation doivent être légales et conformes à la politique publique

Comment postuler pour des exonérations fiscales

Tant que votre église a satisfait à toutes les qualifications de l’IRS, il n’est pas nécessaire de demander une exonération fiscale fédérale. Le statut est automatiquement accordé.
Cependant, certaines églises peuvent encore choisir de postuler pour le statut afin d’assurer aux membres de l’église, aux dirigeants et aux contributeurs que l’église est exonérée d’impôts et que toutes les contributions sont déductibles fiscalement.

Si vous démarrez plutôt une organisation religieuse, l’IRS la définit différemment et exige que vous postuliez officiellement pour un statut de charité 501c3. Cependant, si l’organisation génère moins de 5 000 $ par an, vous n’êtes pas obligé de procéder à l’enregistrement.

Si vous souhaitez demander le statut 501c3, l’IRS dispose d’un Guide fiscal pour les églises et les organisations religieuses au format PDF qui documente le processus.

En général, vous devrez :

• Vous assurer que votre organisation dispose d’un numéro d’identification d’employeur (EIN) actif et est reconnue comme une association, une fiducie ou une société.
• Vérifier si votre organisation a un but d’exonération fiscale qui qualifie le statut d’exonération fiscale
• Déposer le formulaire IRS 1023 pour la reconnaissance de l’exonération fiscale
• Rassembler et joindre tous les documents requis, y compris les documents d’organisation de l’organisation
• Fournir trois ans d’états financiers et de documents fiscaux détaillant les revenus et les dépenses
• Demander à l’avocat de votre organisation, si vous en avez un, de déposer les documents appropriés dans le cadre de la demande
• Payer les frais requis

L’IRS vous répond ensuite avec le statut de votre demande ou une demande d’informations supplémentaires.

Exigences de tenue de dossiers pour les organisations exonérées d’impôts

Bien que l’IRS ait une supervision limitée sur les églises, toute organisation exonérée d’impôts doit tout de même respecter des exigences strictes de tenue de dossiers de la part de l’organisme fiscal. L’IRS fournit des informations spécifiques sur la tenue de dossiers qui facilitent le processus de demande.
En général, toutes les organisations qualifiées pour un statut 501c3 doivent documenter toutes les dépenses, reçus, frais, revenus et crédits et déposer annuellement le formulaire IRS 990. Les organisations doivent également s’assurer que leurs livres sont disponibles pour audit par l’IRS sur demande.

Tant qu’une organisation respecte ce protocole et maintient des dossiers à jour, elle peut conserver son statut d’exonération fiscale.

Statut fiscal pour les églises qui génèrent des revenus

Les églises ont besoin d’argent pour fonctionner efficacement. Selon l’exemption fiscale fédérale, les églises ne doivent jamais payer d’impôts sur des revenus non gagnés tels que des dons, des contributions, des revenus d’investissement et des subventions.
Cependant, si une église s’engage régulièrement dans une activité commerciale non liée à sa mission religieuse qui génère des revenus, elle doit payer un impôt spécial sur les bénéfices réalisés. Cet impôt est appelé impôt sur le revenu des entreprises non liées (UBIT).

Un exemple de situation dans laquelle une église est tenue de payer l’UBIT est lorsque ses membres sont régulièrement embauchés pour des exercices de plantation de graines sur des terres forestières privées et encaissent l’argent gagné.

Les canaux de revenus suivants ne sont pas soumis à l’UBIT :

• Magasins de dépôt
• Jeux de bingo
• Listes de donateurs
• Travail bénévole
• Publicité
• Cadeaux à faible coût

Si une église gagne plus de 1 000 $ par an en recettes brutes provenant d’activités commerciales ou commerciales non liées, elle doit déposer le formulaire IRS 990-T, Déclaration de l’impôt sur le revenu des organisations exonérées.

Suivez mieux les contributions et les dons de votre église à l’aide d’un logiciel de gestion d’église

Les contributions et les dons constituent une part importante des revenus de la plupart des églises. Pour garder vos dossiers à jour et respecter certaines parties de la loi fédérale sur les organisations 501c3, investissez dans un logiciel de gestion d’église approprié qui enregistrera numériquement chaque contribution ou don effectué pour faciliter la comptabilité.