As igrejas dos EUA foram oficialmente reconhecidas como isentas de impostos em 1894. Antes disso, elas eram não oficialmente isentas de impostos. Esse movimento tem sido atribuído há muito tempo à separação entre igreja e estado, que é um mandato constitucional.
No entanto, até hoje, o conceito de que as igrejas são isentas de impostos ainda é confuso e causa debates acalorados entre acadêmicos e juristas.
Esses debates não são o foco deste artigo. Em vez disso, vamos explorar o que significa para uma igreja ser isenta de impostos, o que qualifica uma igreja para esse status e quanta supervisão o IRS exerce sobre os livros das igrejas.
Como o IRS define uma igreja?
O IRS tem uma definição rígida para uma igreja que impede qualquer um de nomear um encontro como igreja e desfrutar da isenção fiscal federal. Para fins fiscais, o IRS define uma igreja como um local de culto. Sua definição também abrange mesquitas, sinagogas, templos e outros locais de adoração.
Na maioria dos casos, é óbvio se uma organização é uma igreja ou não. No entanto, o IRS exige que a organização tenha:
- Uma existência legal distinta
- Uma forma de culto e um credo reconhecido
- Um governo eclesiástico definido e distinto
- Um código formal de disciplina e doutrina
- Uma associação não vinculada a nenhuma outra igreja ou denominação
- Uma história religiosa distinta
- Ministros ordenados que ministram à congregação
- Uma literatura própria
- Ministros ordenados selecionados após concluir estudos prescritos
- Locais de culto estabelecidos
- Serviços religiosos regulares
- Congregações regulares
- Escolas para preparar seus ministros e
- Escolas dominicais para fornecer instrução religiosa para os jovens
Nem todos os requisitos precisam ser cumpridos pela igreja. No entanto, o IRS usa isso como uma lista de verificação para confirmar se uma organização é uma igreja caso a caso. 
Por que as igrejas não pagam impostos?
Igrejas se enquadram como instituições de caridade na lei fiscal americana, com o avanço da religião sendo visto como uma atividade caritativa. Instituições de caridade estão isentas de pagar impostos. Elas recebem um status 501c3.
Além disso, de acordo com a Primeira Emenda da Constituição, a separação entre igreja e estado é um mandato constitucional.
Isso significa que o governo evita qualquer envolvimento com a religião, permitindo que as igrejas operem sem impor impostos ou requisitos de apresentação de isenção fiscal na maioria dos casos.
A maioria das organizações obrigadas a pagar impostos também são auditadas pelo governo. O governo fornece regras sobre o que conta como despesas comerciais legítimas e regula como as empresas fazem sua contabilidade.
Esse tipo de supervisão, quando aplicado a igrejas, vai contra a separação entre igreja e estado. A constituição exige que a liberdade religiosa seja respeitada fundamentalmente.
Qualificações para o status de isenção fiscal
O IRS possui as seguintes qualificações que categorizam um local de culto como uma organização de caridade elegível para um status 501c3.
- A organização deve operar exclusivamente para fins religiosos, científicos, caritativos ou educacionais
- Os lucros líquidos da organização não devem beneficiar nenhum indivíduo ou acionista privado
- A organização não pode dedicar uma parte significativa de suas atividades para influenciar a legislação
- A organização não pode intervir em campanhas políticas
- Todas as atividades da organização devem ser legais e alinhadas com a política pública
Como solicitar isenções fiscais
Desde que sua igreja tenha atendido a todas as qualificações do IRS, não há necessidade de solicitar uma isenção fiscal federal. O status é concedido automaticamente.
No entanto, algumas igrejas ainda podem optar por solicitar o status para garantir aos membros, líderes e contribuidores da igreja que a igreja está isenta de impostos e que todas as contribuições são dedutíveis fiscalmente.
Se você está iniciando uma organização religiosa, o IRS a define de forma diferente e exige que você solicite formalmente um status de caridade 501c3. No entanto, se a organização gerar menos de $5,000 anualmente, você não é obrigado a fazer o registro.
Se desejar solicitar o status 501c3, o IRS tem um Guia Fiscal para Igrejas e Organizações Religiosas em formato PDF que documenta o processo.
Geralmente, você terá que:
- Certificar-se de que sua organização tem um número de identificação do empregador (EIN) ativo e é reconhecida como uma associação, confiança ou corporação.
- Revisar se sua organização tem um propósito de isenção fiscal que qualifique para o status de isenção fiscal
- Preencher o Formulário 1023 do IRS para reconhecimento de isenção fiscal
- Reunir e anexar todos os documentos necessários, incluindo os documentos organizacionais da organização
- Fornecer três anos de demonstrações financeiras e documentos fiscais detalhando receitas e despesas
- Pedir ao advogado da sua organização, se você tiver um, para apresentar a documentação adequada como parte da solicitação
- Pagar a taxa exigida
O IRS então retornará a você com o status de sua solicitação ou um pedido de informações adicionais.
Requisitos de manutenção de registros para organizações isentas de impostos
Apesar de o IRS ter supervisão limitada sobre as igrejas, qualquer organização isenta de impostos ainda deve seguir rígidos requisitos de manutenção de registros do órgão fiscal. O IRS fornece informações específicas sobre manutenção de registros que ajudam a facilitar o processo de solicitação.
Em geral, todas as organizações qualificadas para o status 501c3 devem documentar todas as despesas, recibos, custos, receitas e créditos e apresentar anualmente o Formulário IRS 990. As organizações também devem garantir que seus livros estejam disponíveis para auditoria pelo IRS mediante solicitação.
Desde que uma organização siga este protocolo e mantenha registros atualizados, pode manter seu status de isenção fiscal.
Status fiscal para igrejas que geram dinheiro
As igrejas precisam de dinheiro para operar de forma eficiente. De acordo com a isenção fiscal federal, as igrejas nunca têm que pagar impostos sobre rendimentos não ganhos, como presentes, doações, rendimentos de investimentos e subsídios.
No entanto, se uma igreja se envolver regularmente em atividades comerciais não relacionadas à sua missão religiosa que geram receita, ela deve pagar um imposto especial sobre os lucros obtidos. Esse imposto é chamado de imposto sobre a renda de negócios não relacionados (UBIT).
Um exemplo de quando uma igreja é obrigada a pagar UBIT é quando seus membros são contratados regularmente para atividades de plantio em terras florestais privadas e recebem o dinheiro ganho.
Os seguintes canais de renda não estão sujeitos ao UBIT:
- Lojas de segunda mão
- Jogos de bingo
- Listas de doadores
- Trabalho voluntário
- Publicidade
- Brindes de baixo custo
Se uma igreja ganhar mais de $1,000 anualmente em receitas brutas de negócios ou comércio não relacionados, ela deve apresentar o Formulário IRS 990-T, Declaração do Imposto sobre a Renda de Organizações Isentas.
Acompanhe melhor as contribuições e doações da sua igreja usando software de gestão de igrejas
As contribuições e doações formam uma parte substancial da receita da maioria das igrejas. Para manter seus registros atualizados e cumprir com partes da lei federal sobre uma organização 501c3, invista em um software de gestão de igrejas adequado que registre digitalmente cada contribuição ou doação feita para facilitar a contabilidade.
