501(c)(3) vs 501(c)(4) pour les organisations religieuses : Quelles sont les différences ?

Lorsqu’une église ou une organisation religieuse cherche à obtenir le statut d’exonération fiscale aux États-Unis, les deux principales possibilités sont les désignations 501(c)(3) et 501(c)(4). Toutes deux offrent des avantages fiscaux, mais les différences essentielles résident dans les activités autorisées, l’implication politique et les avantages pour les donateurs.

Décomposons ces deux types pour vous aider à déterminer l’option la plus adaptée à votre église.

Qu’est-ce qu’une église 501(c)(3) ?

La plupart des églises demandent le statut 501(c)(3) car il correspond bien à leur mission religieuse axée sur le culte, le soutien communautaire et la charité.

• Objectif et avantages :
  Une église 501(c)(3) existe à des fins religieuses, caritatives ou éducatives. Les activités de ces organisations sont strictement à but non lucratif, pour le bien public. Elles peuvent également accepter des dons déductibles des impôts, ce qui encourage des contributions plus généreuses.
• Exemples courants :
  Cela inclut la majorité des églises traditionnelles, des ministères et des écoles religieuses.
• Exigences :
  Pour conserver le statut 501(c)(3), une église ne doit ni soutenir ni s’opposer à des candidats politiques, et elle ne peut faire du lobbying qu’à un niveau « non substantiel », ce qui signifie que cela ne doit pas être son activité principale.

Qu’est-ce qu’une organisation 501(c)(4) pour les églises ?

Bien que moins courant pour les églises ou autres organisations religieuses, le statut 501(c)(4) est pertinent si les activités sont principalement axées sur le plaidoyer social ou le bien-être communautaire.

Objectif et avantages :
Sous cette désignation, une organisation 501(c)(4) agit pour promouvoir le bien-être social et l’intérêt général de la communauté. Contrairement aux 501(c)(3), les dons faits à une 501(c)(4) ne sont pas déductibles des impôts. En revanche, ces organisations bénéficient de plus de liberté pour faire du lobbying politique et mener des actions de plaidoyer.

Exemples courants :
Les organisations religieuses qui souhaitent s’impliquer davantage dans la justice sociale ou les réformes communautaires, et être actives dans l’engagement politique, peuvent opter pour le statut 501(c)(4).

Exigences :
Une organisation 501(c)(4) peut mener certaines activités politiques, comme soutenir des candidats ou faire pression pour des changements politiques, si cela s’aligne sur sa mission et que cela ne constitue pas son objectif principal.

Statuts 501(c)(3) vs. 501(c)(4) pour les églises : différences clés

• Objectif de la mission : Les églises 501(c)(3) sont destinées à des fins religieuses et caritatives traditionnelles, tandis que les 501(c)(4) se concentrent sur un bien-être social plus large — elles conviennent donc mieux aux groupes de plaidoyer.

• Déduction fiscale pour les donateurs : Les dons aux églises 501(c)(3) sont déductibles ; ceux faits à des 501(c)(4) sont généralement imposables.

• Activité politique : Les églises 501(c)(3) ne peuvent pas soutenir de candidats politiques et ne peuvent faire du lobbying qu’en quantité limitée. En revanche, les 501(c)(4) peuvent participer à un éventail plus large d’activités politiques. Une église ayant des objectifs forts de réforme ou de justice sociale pourrait préférer cette désignation.

Différences dans les restrictions politiques et de lobbying

Une autre différence majeure entre les statuts 501(c)(3) et 501(c)(4) pour les églises concerne le degré d’activité politique autorisé.

• Restrictions politiques pour 501(c)(3) : Les églises bénéficiant du statut 501(c)(3) ne sont pas autorisées à soutenir des candidats politiques et doivent maintenir leurs activités de lobbying à un minimum, ce qui leur permet de se concentrer sur leur mission religieuse ou éducative sans influence politique.

• Souplesse politique pour 501(c)(4) : Alors que les 501(c)(3) sont très limitées en matière de lobbying politique, les 501(c)(4) peuvent faire du lobbying et, dans certaines limites, soutenir des candidats politiques en accord avec leur mission de bien-être social.

Déductibilité fiscale des dons aux églises

La possibilité pour une organisation d’offrir ou non la déductibilité fiscale des dons peut déterminer le choix du statut.

• Dons à une église 501(c)(3) : Les dons sont déductibles, ce qui peut inciter les donateurs à faire des contributions plus importantes.

• Dons à une organisation 501(c)(4) : Les dons ne sont généralement pas déductibles, ce qui peut freiner les efforts de collecte de fonds des églises dépendant des dons.

Choisir la bonne désignation pour votre église

• Avantages du 501(c)(3) : Les églises qui se concentrent sur le culte, les œuvres caritatives et/ou l’éducation religieuse préfèrent obtenir le statut 501(c)(3) pour bénéficier de dons déductibles, de subventions et d’une reconnaissance en tant qu’association à but non lucratif traditionnelle.

• Avantages du 501(c)(4) : Les églises ou groupes religieux axés sur la réforme sociale, le plaidoyer ou le bien-être communautaire peuvent envisager le statut 501(c)(4), qui offre plus de liberté politique et de lobbying.

Exemples d’organisations religieuses 501(c)(3) et 501(c)(4)

Voici des exemples concrets pour mieux comprendre quel statut peut convenir à votre église :

• Organisations 501(c)(3) : Églises traditionnelles comme le diocèse catholique romain de Brooklyn, la Southern Baptist Convention ou l’Église de Jésus-Christ des Saints des Derniers Jours ; ministères tels que Samaritan’s Purse, World Vision ou Compassion International ; écoles religieuses comme l’Université de Notre-Dame ou l’Université Brigham Young. Ces organisations sont exonérées d’impôt fédéral et peuvent recevoir des dons déductibles.

• Organisations 501(c)(4) : Elles se concentrent principalement sur le bien-être social et le plaidoyer. Exemples : Interfaith Center of New York, PICO National Network ou Faith in Public Life. Elles peuvent faire du lobbying et mener des activités politiques, mais ne peuvent pas recevoir de dons déductibles.

Bien qu’il existe des différences entre les statuts 501(c)(3) et 501(c)(4), chacun offre des avantages fiscaux pour les églises et les groupes religieux, avec différents niveaux de flexibilité en matière d’engagement politique et d’avantages pour les donateurs. Le choix le plus adapté dépendra donc de la mission de votre église et du degré d’implication politique ou d’action communautaire envisagé.